如果您每年的不动产所得在200,000日元以上,原则上需提交所得税申报表。
所得税申报有两种类型:「青色申报」和「白色申报」,每种都有自己的优缺点。
以下,我们将介绍「青色申报」和「白色申报」的区别及其申报条件。
何谓不动产所得?
租金管理「总收入」减掉「必要费用」所得之金额称为「不动产所得」。 「总收入」主要包含以下项目。
・租金
・名义变更费用、同意等其他费用
・更新费用
・押金和保证金中不需退还的部分
・以共益费等名义收取的电费、水费、清洁费等。
此外,「必要费用」中包含的主要项目如下。
・税金(不动产所得税、登录免许税、固定资产税、印花税、营业税等)
・贷款利率
・仲介手续费
・管理公司的业务委托费用
・维修费用
・清洁费
・损害保险费
・折旧及摊销费用
・司法书士和税理士的报酬
・广告宣传费用
・共用部分必要的水费、电费等公用事业费用
所得税申报中的「青色申报」和「白色申报」的区别?
所得税申报,系指从每年1月1日至12月31日的年度收入,减去费用来计算收入金额,并从中计算出要缴纳的税额并向政府(税务署)申报。
一般来说,如果您以公司雇员的身份获得报酬,则无需进行所得税申报,因为您的雇主会在年底预扣税款。
但是,如果您有独资企业或自由职业者等事业所得收入,或者您是公司员工但年收入超过2000 万日元,或者如果您从两个或多个地方(例如副业或股票交易)获得超过200,000 日元的薪水, 即使您是收入低于一定金额的受薪阶级,或退休人员,如您的副业收入超过200,000 日元,您也需要单独提交所得税的申报。
所得税申报有两种类型:「白色申报」和「青色申报」,您可以选择其中一种来进行所得税申报。
如果要以「青色申报」提交所得税申报,需要向税务局提交「开业通知书」和「青色申报承认申请书」,如未提交则将自动变更为「白色申报」。
此外,文件的提交有期限的规定,有关「开业通知书」的申请期限,开业日期在1月1日至1月15日者,其申请期限为3月15日;开业日期在1月16日 之后者,其开业期限为开业后的两个月内。
【白色申报的优缺点】
白色申报最大的优点是记帐和归档时要提交的资料较少,对于入门者来说,提交白色申报相对容易。
在白色申报中,有四个主要项目:「销售额」、「收入」、「费用」和「与其他业务相关费用」并采用「简单簿记」。 在简易簿记系统中,没有必要详细记录所有交易,并且得一次写下每天的总金额,因此即使不具会计相关知识者,也可轻松作成。
但是,采用白色申报赤字不能结转,家庭成员的工资亦不被视为支出,与青色申报相比,没有扣除额等税收优惠。
[白色申报需准备及保存的文件清单一览]
●文件申请
确定申告书B
收入和支出明细表
●保存帐簿
法定帐簿(显示收入和必要支出经费的帐簿):保留 7 年
任意帐簿(除法定帐簿外与业务相关的帐簿):保留5年
【青色申报的优缺点】
青色纳税申报表如同白色纳税申报表,有记帐及保存帐簿资料的义务。
您可以选择「复式记帐」和「简化簿记」,进行日记帐分录,并填写资产负债的变化,及收入和支出的增加和减少。 如果您使用「简化簿记」提交纳税申报表,扣除金额为 100,000 日元,在「复式记帐」中,最高扣除额为 650,000 日元。
「复式记帐」虽然需花费大量的时间和精力,但它具有很大的优势。
「复式记帐」的好处是可以结转三年的赤字,此外支付给亲人的工资得作为「全职企业员工扣除额」费用处理。
[白色申报需准备及保存的文件清单一览]
●保存帐簿
法定帐簿(显示收入和必要支出经费的帐簿):保留 7 年
任意帐簿(除法定帐簿外与业务相关的帐簿):保留5年
我应该选择「青色申报」还是「白色申报」进行不动产所得税申报?
您能否获得不动产所得扣除额,取决于条件而定。
首先,「青色申报」系以您正「经营产生不动产所得,或具有不动产营业收入企业」为前提,在以下情况,您将有资格获得650,000日元的扣除。
・对于公寓、大楼等,可以出租的独立房间数量约为 10 间或更多。
・独栋房屋的出租,5栋以上。
即使您不符合「5栋楼10间房的标准」,根据租金和规模,或您出租可停放50辆以上汽车的停车场,或该建筑物得作为停车场,您也可能有资格获得650,000日元的 扣除,相关事项请咨询您当地的税务局。
以下是使用「青色申报」提交不动产所得税申报的优势摘要。
・您可以获得高达650,000日元的特别扣除。
* 必须满足「以e-tax(电子申报)方式提交纳税申报表或保留电子帐簿」的要求。 应注意者,如不符合要求,则扣除额将转变为 550,000 日元。
・全职业务员工(配偶和亲属)的工资可以包含在费用中
・拖欠的租金可以记录为费用
・小价值设备可全额计入费用
・损失得进行结转
由于「白色申报」和「青色申报」的实际工作流程没有太大区别,对于正在考虑未来投资房地产,或目前使用白色申报的人,我们会建议您选择青色申报。
即便是繁琐的簿记工作,若使用会计软体处理上亦相对容易。
即便是出租单间公寓的小企业,也可以获得高达 100,000 日元的扣除额。 因此请务必保留您的帐簿,以进行您的所得税申报。
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