当您购买并拥有房地产时,您需要缴纳各种税收。
这里对“房地产取得税”、“固定资产税”、“都市计划税”进行说明。
什么是房地产购置税?
“不动产取得税”是取得土地、建筑物等不动产时征收的地方税,对土地和建筑物分别征收。
该税仅在购买房地产时缴纳,并非每年征收。自取得之日起一定期限内提交房地产取得税申报表,并向房地产所在地的都道府县缴纳税款。
【税额如何计算】
固定资产税评估值×税率4%
固定资产税评估价值是根据总务省制定的固定资产评估标准,由各地方政府单独确定的评估价值。
就土地而言,标准价格据说约为地价公示价格的70%,但它是根据位置和面积等各种条件确定的,并且每三年重审一次。
最新固定资产税评估值可在各地方政府编制的《固定资产税台账》中查询。
[关于缓解措施]
为促进住房的取得和分配,国土交通省规定,将新取得的住房的房地产取得税税率降低至3%。
●新建住宅的“固定资产税评定额-1,200万日元”将从“建筑物”中扣除,最多可减少36万日元(1,200万日元×3%)。
新建住宅的建筑物部分的房地产取得税额=(建筑物的固定资产税评价额-1,200万日元)×3%
《新建房屋采取缓解措施的条件》
・必须是住宅房地产。
・住宅总建筑面积必须为 50 平方米以上(独立屋以外的出租房为 40 平方米),240 平方米以下
●对于二手房,将扣除“财产税评价额-建筑年份确定的金额”。
房地产购置税额=(建筑物固定资产税评价额-建筑年份确定的扣除额)×3%
作为参考,东京各建筑年份的扣除金额如下。
《二手房采取缓解措施的条件》
・该房屋为个人居住用途。
・所购住宅的总建筑面积为50至240平方米以下(包括储藏室、车库、公寓的公共区域)
・1982年1月1日以后新建的符合新抗震标准的建筑物。
“土地”的缓解措施有点复杂,但采用以下计算公式。
土地房地产购置税额=((土地固定资产税评价额×1/2)×3%)-减免额
与建筑物最大的区别是,乘以税率,然后扣除减免金额。
减免额,将采用下列所示中的较高数量。
・(每1平方米土地的固定资产金额×1/2)×(住宅的应税建筑面积×2)×3%
・45,000日元
*最大200平方米
每平方米土地的金额是用固定资产评价额,除以土地面积(土地面积)计算得出的金额。由于采取缓解措施,固定资产评估值将减半。请注意,这项措施有时间限制,“2024 年 3 月 31 日之前取得的建筑物。
《适用土地房产购置税减免措施的要求》
对于新建住宅
新建住宅时,符合《新建房屋房产购置税规定》且满足三个条件之一的,适用土地房产购置税减免措施。
・取得土地后3年内在该土地上建造新住宅。并继续拥有土地直至新房建成。
・如果转让在建造新房屋之前获得的土地,受让人必须在获得土地后三年内在该土地上建造新房屋。
・新住宅的建造者必须在新住宅建成后一年内获得新住宅的用地(土地)。
对于二手房
・土地和房屋的取得者为同一人
・取得的房屋必须符合二手房减免要求,并且土地必须是在取得房屋前后一年内取得的。
不动产购置税减免措施原则上需要申报制度,必须在各都道府县税务署的窗口进行申请。
一般来说,提交期限为取得房地产后60天内,可以与办理房地产购置税申请手续同时提交。
需要提交的文件因地方政府而异,但除了房地产购置税减免申报表外,还需要房地产销售合同、登记证明和检验证明。
请事先向都道府县税务署确认。
什么是固定资产税?
“固定资产税”是自每年 1 月 1 日起向拥有土地、房屋、折旧资产(营业用设备、车辆等)等固定资产的所有人征收的地方税。只要您拥有该房产,就必须每年支付。
【税额如何计算】
固定资产税评价额×税率1.4%
固定资产税额按照固定资产税的评价额确定,与房地产购置税类似。
但是,如果您拥有的固定资产的土地价值低于30万日元,房屋低于20万日元,折旧资产低于150万日元,则无需缴纳固定资产税。
[关于缓解措施]
・小型住宅用地(每个住宅单元最多 200 平方米)…减少 1/6
・一般住宅用地(小型住宅用地除外)…减少1/3
新建住宅房产税减免措施适用于2022年3月31日之前新建的住宅。
新建独立屋3年内减税1/2,新建公寓5年内减税1/2。
此外,对于获得“长期优质住房”认证的新建建筑,独立式住宅5年内的金额将减少1/2,公寓7年内的金额将减少1/2。
【减税措施的减税要求】
・新建住宅的住宅部分的面积占比必须为1/2以上。
・屋内面积必须介于 50 至 280 平方米之间
此外,现房改造中,“无障碍改造”、“节能改造”、“抗震改造”等符合一定条件的,也可以享受减灾措施。
与房产购置税类似,房产税减免措施必须由您自行办理申报手续。
各都道府县的申报期限和提交的文件有所不同,请向都道府县税务署确认。
什么是都市计划税?
“都市计划税”是一种地方税,每年向城市化地区拥有土地或房屋的人征收,旨在支付都市计划和土地分区项目事业的费用。
虽然“市街化区域”这个词可能比较陌生,但它是《都市计划法》指定的都市规划区域之一。
定义为“已经形成城镇化的地区和10年左右优先规划城镇化的地区”,是指已经作为城镇化繁荣的地区或未来因发展而实现城镇化的地区。可进行公共设施整备的地区。
【税额如何计算】
固定资产税评价额×税率(各地方政府确定的值,上限0.3%)
您可以通过以下方法检查您拥有的土地或建筑物的区域是否属于市街化区域。
・咨询当地政府
・咨询房地产公司
・在互联网上搜索“都市计划地图●●●(城市名称)”
[关于缓解措施]
如果您拥有的房产属于个人住宅或住宅租赁公寓类别,则都市计划税将按如下方式减免。
・小型住宅用地(每个住宅单元不超过200平方米)…减少1/3
・一般住宅用地(小型住宅用地除外)…减少2/3
都市规划税减免税措施无需申报。
每年,固定资产税通知书和都市规划税通知书会通过邮件一起发送。
付款截止日期因市政府而异,因此请务必检查他们的网站。
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